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香港全面性避免雙重征稅協定最新消息

自2010年香港稅務(修訂)條例實施以來,香港已簽署了數份全面性避免雙重征稅協定,所有全面性協定均采用了經濟合作與發展組織的最新資料交換標準:

香港協定下的預扣稅率

國家 股息 特許權使用費 利息
奧地利 0-10%(1) 3%
比利時 5-15%(2) 5% 10%
汶萊 5% 5-10%(3)
匈牙利 5 – 10%(4) 5% 5%
印尼 5-10%(5) 5% 10%
愛爾蘭 0 3% 10-15%(6)
科威特 0-5%(7) 5% 5%
盧森堡 0-10%(8) 3%
中國大陸 5-10%(9) 7% 7%
荷蘭 0-10%(10) 3%
泰國 10% 5-10%(11) 10-15%(12)
英國 0-10%(13) 3%
越南 10% 7-10%(14) 10%

注釋
注 (1) 若實益擁有人為一家公司并直接持有至少派息公司的10%資本,其預扣稅率為0%;其它情況下,均為10%。
注 (2) 若實益擁有人為一家公司并直接持有至少派息公司的10%資本,其預扣稅率為5%;其它情況下,均為15%。
注 (3) 若收款人是銀行或金融機構,其預扣稅率為5%;其它情況下,均為10%。
注 (4) 若實益擁有人為一家公司并直接持有至少派息公司的10%資本,其預扣稅率為5%;其它情況下,均為10%。
注 (5) 若實益擁有人為一家公司并直接擁有派息公司至少25%的資本,其預扣稅率為5%;其它情況下,均為10%。
注 (6) 除由銀行或金融機構基于信貸銷售而支付予香港金融管理局、由香港特別行政區政府擁有或資助的機構、銀行或金融機構或支付予提供退休金服務人士外,其預扣稅率為10%。
注 (7) 若實益擁有人為政府,其預扣稅率為0%;其它情況下,均為10%。
注 (8) 若實益擁有人為一家公司并直接擁有派息公司至少10%的資本,或占至少120萬歐元購置成本,其預扣稅率為0%;其它情況下,均為10%。
注 (9) 若實益擁有人為一家公司并直接持有至少派息公司的25%資本,其預扣稅率為5%;其它情況下,均為10%。
注 (10) 若符合下列條件,且實益擁有人為一家公司并直接擁有派息公司至少10%的資本,預扣稅率為0%:
  • 公司股票在一家認可的股票交易所進行交易,或
  • 合資格的收款公司其至少50%的股份在一家認可的股票交易所進行定期交易。
其它情況下,均為10%。
注 (11) 若版權于文學、藝術或科學作品之使用或其使用權,預扣稅率為5%;專利、商標、設計模型、規劃圖,秘密配方或工藝之使用或使用權為10%;其它情況下,均為15%。
注 (12) 若收款方為金融機構或保險公司,或者是一家以公平交易銷售設備、貨物或服務的公司,預扣稅為10%。其它情況下,均為15%。
注 (13) 所有物業投資工具,例如房地產投資信托基金,所支付的股息之預扣稅率為15%,其實益擁有人為退休金計劃者除外。
注 (14) 有關專利、設計模型、規劃圖、秘密配方或工藝之使用或使用權的預扣稅率為7%;其它情況下,均為10% 。
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